Księgowość i firma

Posts Tagged ‘faktura’

          Według ustawy o PIT- Mały podatnik ma przychód ze sprzedaży razem z podatkiem VAT  w całym roku podatkowym nie większy niż 1 200 000 euro.

Według ustawy o VAT- Mały podatnik to taki którego prowizje lub inne rodzaje wynagrodzeń za usługi razem z podatkiem dochodowym nie przekroczyły w roku obrotowym 45 000 euro

Postaramy się wyliczyć tu udogodnienia jakie zostały wprowadzone dla małych podatników.

Po pierwsze podatek dochodowy takie osoby wpłacać mogą raz na kwartał a nie co miesiąc to samo tyczy się podatku VAT. Podatek VAT mały przedsiębiorca zapłaci tylko w przypadku posiadania płynności finansowej.

Podatkowych rozliczeń kwartalnych mały przedsiębiorca dokonuje za pomocą formularza VAT- 7 K. Termin złożenia to do 25 dnia następującego po każdym kolejnym kwartale.

Mały przedsiębiorca może korzystać z metody kasowej która polega na tym, że odprowadza VAT dopiero kiedy uzyska zapłatę jednak z założeniem, że nie będzie to później niż w 90 dni od daty wydania towaru lub wykonania usługi. Mały przedsiębiorca także dzieki przywilejowi płynności finansowej odlicza kwotę VAT od zakupionych towarów po faktycznym za nie zapłaceniu. Jeżeli nabywca zapłaci tylko część należności wtedy obowiązuje ta sama zasada i zapłacie VAT podlega tylko uiszczona część całości.

Jednorazowa amortyzacja czyli wartość jaką mały przedsiębiorca może uznać za początkowy koszt uzyskania przychodu w jednym roku. Obecnie taki limit wynosi 50 tys. Euro. Amortyzacji podlegają środki trwałe wpisane do ewidencji w danym roku. W ten sposób nie można jednak amortyzować samochodów osobowych.

Wiele osób prowadzących księgowość, zarówno w dziale kadr i płac jak i w swoim własnym małym lub jednoosobowym przedsiębiorstwie, zastanawia się nad użyciem specjalnego programu komputerowego do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Pomijając fakt, że jest to bardzo wygodne warto też zastanowić się jakie realne korzyści daje użycie takiego programu oraz czy warto zastosować wersję bezpłatną czy też zainwestować w wykupienie licencji dla użytkowników profesjonalnych i udoskonalanych wciąż programów.

Programy pozwalające na prowadzenie księgi przychodów i rozchodów dają też możliwość rozliczania z podatkiem, wydruku niezbędnych deklaracji, prowadzenie kartotek kontrahentów, urzędów skarbowych, zdarzeń gospodarczych, kont i innych. W zależności od wersji programy pozwalają też na prowadzenie rejestrów VAT, a także rozliczanie podatku VAT. Trzeba zauważyć, że większość z darmowych programów w rzeczywistości to wersje testowe pozwalające na korzystanie z nich przez określony czas w efekcie zmuszając nas po jego upływie do wykupienia licencji. Ważna kwestia pojawia się także w przypadku współpracy z programami kadrowo- płacowymi co nie jest wcale rzeczą oczywistą w przypadku różnych producentów poszczególnych aplikacji. Zastanowić należałoby się też nad odpowiednią wersją danego programu gdyż zazwyczaj każda z nich przeznaczona jest dla innego typu przedsiębiorstwa – firmy jednoosobowe, nie będące podatnikami VAT, firmy jednoosobowe będące podatnikami VAT, firmy wieloosobowe, dla kilku firm wieloosobowych. Producenci oferują także sprzedaż programów funkcyjnych w pakietach a zakup taki wydaje się jak najbardziej logiczny z punktu widzenia kosztów jakie wyniesie nas zakup pojedynczo w porównaniu do pakietu.

Jeśli zdecydujemy się na prowadzenie księgowości naszego przedsiębiorstwa samodzielnie to musimy mieć świadomość, że pełna odpowiedzialność za ewentualne błędy oraz nierzetelność księgi przychodów i rozchodów spoczywa tylko i wyłącznie na nas przy czym należy nadmienić, że wypadku prowadzenia działalności gospodarczej odpowiadamy cały naszym majątkiem za ewentualne długi i zobowiązania, które powstaną lub zostaną zaciągnięte na kontro naszego przedsiębiorstwa. Ewidencjonowane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów zdarzenie muszą być ewidencjonowane zgodnie z ich faktycznym terminem oraz stan wykazany w dokumentacji musi być zgodny z rzeczywistością. Należy dbać również o czytelność księgi gdyż brak odpowiedniej czytelności danego dokumentu może prowadzić do zakwestionowania całości księgi. Nie każdy błąd prowadzi automatycznie do uznania podatkowej księgi przychodów i rozchodów za wadliwą. Istnieją pewne limity, które nie mogą zostać przekroczone- ponadto jeśli popełnimy błędy w ewidencji, które powodują zwiększenie podatku do zapłacenia to również nie może to być uznane za przestępstwo skarbowe ani za wykroczenie (są jednak wyjątki od tej reguły). Jeśli chcemy uniknąć odpowiedzialności za błędy popełniane przy prowadzeniu księgowości dobrze jest oddelegować te czynności do wyspecjalizowanego biura rachunkowego, które za odpowiednią opłatą zajmie się nasza dokumentacją (chodzi o przypadki gdy w naszym przedsiębiorstwie nie ma księgowej i nie jest zatrudniana w żadnym wymiarze godzin).

Faktura VAT wystawiana przez małego podatnika powinna zawierać zamiast oznaczenia FAKTURA VAT oznaczenie FAKTURA VAT- MP a dodatkowo zawierać termin płatności. Dotyczy to także faktur zaliczkowych wystawianych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi przy otrzymaniu zarówno części jak i całości należności. W takich sytuacjach fakturę  VAT- MP wystawia się nie później niż 7 dnia od daty otrzymania pieniędzy od nabywcy. Faktury VAT- MP wystawiają mali przedsiębiorcy i rozliczają się oni tzw. Metoda kasową.

Do małych podatników zaliczamy zleceniobiorców lub osoby świadczące usługi, prowadzące przedsiębiorstwa maklerskie, agentów o ile suma prowizji lub innych wynagrodzeń wraz z kwotą podatku nie przekroczyła w poprzednim roku sumy 30 000 euro, gdy wartość sprzedaży nie przekroczyła sumy 800 000 euro.

Oznaczenie faktury VAT- MP wpływa na sposób odliczenia podatku. VAT wynikający z takiej faktury można odliczyć dopiero po uiszczeniu całej kwoty należności. Podatnik może odliczyć podatek VAT wynikający z faktury VAT- MP dopiero w rozliczeniu za dany okres rozliczeniowy w którym uregulował część należności na rzecz małego podatnika rozliczającego się metodą kasową tylko w tej części. Odliczenie całości podatku w rozliczeniu jest możliwe jeżeli częściowa zapłata następuje w okresie rozliczeniowym przypadającym na 90 dni od momentu otrzymania towaru lub wykonania usługi.

Koszt zakupu towaru powinien zostać uwzględniony w księdze podatkowej zaraz po otrzymaniu zakupionego towaru, najpóźniej przed przekazaniem go do magazynu lub też włączenia do sprzedawanego asortymentu.

  Fakturę VAT marża wystawiają firmy świadczące usługi turystyki oraz czynności dla których podstawą opodatkowania jest marża. Procedury te dotyczą też przedsiębiorstw zajmujących się dystrybucją rzeczy używanych i staroci, wytworem dzieł sztuki, artefaktów kolekcjonerskich. Towary używane zakupione lub importowane są w celu dalszej sprzedaży.

W wypadku Faktury VAT Marża podstawą opodatkowania jest marża czyli różnica pomiędzy kwotą sprzedaży danego produktu a ceną nabycia go przez sprzedawcę pomniejszona o kwotę podatku. Wynika z tego, że sprzedawca odprowadza tylko podatek od marży bez możliwości zwrotu VAT z faktury zakupu produktu sprzedawanego.

Na fakturze VAT nie ma obowiązku wyszczególnienia swojej marży. Wyliczenie marży według ustawy możliwe jest dopiero w momencie dokonywania sprzedaży towaru. Na Fakturze Vat marża nie wykazuje się kwoty podatku VAT chyba, że nabywcą usług turystyki jest podatnik VAT. Wtedy w wystawianej fakturze wykazuje się odrębnie tę część kwoty. 

Stosowanie VAT marża może być stosowane tylko wobec artykułów zakupionych od osób prawnych lub fizycznych bądź struktur organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, nie będących płatnikiem podatku bądź nie będących płatnikiem podatku od wartości dodanej. Artykuły mogą być zakupione od płatników podatku o ile zakupiony został towar używany zwolniony od podatku na podstawie ustawy lub sprzedaży dokonał niewielki przedsiębiorca zwolniony z opodatkowania. Sprzedaży mógł dokonać też płatnik podatku o ile opodatkowanie towaru było w procedurze narzutu lub też dystrybucja przez płatników produkcji dodanej była zwolniona od podatku.

Faktura VAT dla małego podatnika to szczególny rodzaj dokumentu księgowego. Wystawiać go mogą jedynie mali podatnicy. Co oznacza sformułowanie mały podatnik? Otóż według ustawy o podatku VAT podmioty, aby uzyskać status małego podatnika muszą spełnić szereg warunków. Podstawowym warunkiem jest to, że przedsiębiorstwo musi prowadzić działalność maklerską, zarządzać funduszami powierniczymi lub być agentem, pośrednikiem. Drugim podstawowym warunkiem jest fakt, że przychód brutto w poprzednim roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 800.000 euro wyrażonej w złotych polskich według określonego kursu. Faktura małego podatnik posiada dodatkowe oznaczenia w postaci nagłówka Faktura VAT – MP, a także termin płatności należności. W przypadku tego rodzaju faktury obowiązują inne terminy dotyczące terminów odliczania podatku, a szczególnie pozwala na przesunięcie momentu powstania obowiązku podatkowego VAT. Ustawa umożliwia również rozliczanie się małego podatnika metodą kasową. Ustawodawca wprowadzając instytucję małego podatnika miał na celu zmniejszenie obciążeń i obowiązków podatkowych i administracyjnych ciążących na niewielkich podmiotach gospodarczych. Jednak praktyka pokazała, że obciążenia nadal występują. Przykładowo: w Polsce istnieje kilkadziesiąt różnych instytucji, które posiadają uprawnienia do kontrolowania przedsiębiorcy, od kwestii podatkowych, księgowych, pracowniczych czy bezpieczeństwa pracy kończąc. Dopóki przedsiębiorca nie będzie czuł się zagrożony ze strony tychże instytucji, których, wydaje się, że jedynym celem jest, kolokwialnie mówiąc „załatwienie” przedsiębiorcy, dopóty gospodarka Polski będzie tak kulawa.