Sprzedaż wysyłkowa- jak ujmować faktury.
Wysyłając towar zamówiony do nabywcy przedsiębiorca zobowiązany jest do wystawienia faktury. Przychód ze sprzedaży następuje w momencie wydania towaru lub też w momencie wystawienia faktury lub też uregulowania płatności. Sprzedawca w momencie wystawienia faktury zobowiązany jest do ujęcia kwoty przychodu z niej wynikającej w prowadzonej księdze przychodów i rozchodów. Jeżeli zdarzyłaby się sytuacja gdzie nabywca nie odbiera zamówionego towaru wówczas podatnik powinien dokonać korekty. Po pierwsze pomniejsza swój dochód o wartość dotyczącą nie odebranej rzeczy. Po drugie konieczne będzie skorygowanie dowodu księgowego co wynika z konieczności takiego działania gdy dochodzi do zdarzenia mającego wpływ na treść pierwotnej faktury lub gdy zawiera omyłkowe zapisy. Jednak w momencie gdy do transakcji faktycznie nie doszło gdyż zamawiający nie pobrała towaru i nie uiścił kwoty za niego wówczas do sprzedaży nie doszło a faktura nie została odebrana przez nabywcę i oryginał oraz kopia znajdują się u sprzedawcy nie trzeba korygować faktury a wystarczy ją tylko anulować. Anulowanie faktury wygląda następująco: należy przekreślić fakturę oraz jej kopię i umieszczenie na nich adnotacji „anulowano”. Teraz warto stworzyć pismo do faktury i jej kopii z objaśnieniem powodów anulowania- w tym wypadku nie odebranie towaru przez potencjalnego nabywcę. Całość należy przechowywać w dokumentacji finansowo- księgowej. Działania te mogą wydać się dość kłopotliwe i w pewnym sensie zbędne. Dużo łatwiej byłoby księgować faktury dopiero w momencie otrzymania należności wynikającej z zamówienia.